Formularul 112 - completat şi depus numai electronic

După data de 25 iulie 2011, contribuabilii persoane fizice şi juridice care au calitatea de angajator sau entităţi asimilate angajatorului, vor completa şi depune formularul 112 - 'Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate', numai prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, pe portalul e-România, nemaifiind acceptat formatul pe suport de hârtie.
Pentru depunerea declaraţiei prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, angajatorii trebuie să deţină un certificat calificat, eliberat în condiţiile Legii nr.455/2001 privind semnătura electronică sau să împuternicească persoane care deţin acest certificat.
Obţinerea unui certificat calificat se face de la unul din furnizorii acreditaţi de Ministerul Comunicaţiilor şi Societăţii Informaţionale şi menţionaţi pe site-ul www.mcsi.ro
Certificatul calificat obţinut trebuie înregistrat pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală la secţiunea 'Declaraţii electronice'. Această înregistrare presupune următoarele operaţiuni ce trebuie efectuate de utilizator:
Descărcarea documentului de confirmare, completarea şi trimiterea acestuia spre avizare furnizorului certificatului calificat.
Înregistrarea documentului de confirmare avizat pe portalul ANAF în secţiunea dedicată.
Printarea, semnarea şi ştampilarea formularului 150 generat în urma înregistrării documentului de confirmare.
Prezentarea la orice unitate fiscală cu formularul 150 completat, împreună cu actul de identitate şi documentul care atestă calitatea titularului certificatului calificat de reprezentant legal al contribuabilului sau împuternicirea.
După verificarea documentelor, solicitantului i se transmite un e-mail prin care i se confirmă dreptul de utilizare a serviciului de depunere on-line a declaraţiilor fiscale.
Informaţii detaliate se pot obţine:
- accesând pagina de Internet, www.anaf.ro, secţiunea 'Declaraţii electronice', unde se găsesc instrucţiuni complete pentru utilizarea serviciului de depunere a declaratiilor on-line.
- la birourile pentru asistenţa contribuabililor din cadrul administraţiilor finanţelor publice;
- telefonic, la Centrul de asistenţă a contribuabililor, la nr.0314 039 160.

Calendarul obligaţiilor fiscale pentru luna iulie 2011

Pana la 15 iulie:

• Depunerea Situatia livrarilor de tigarete in luna .. anul .. pentru luna precendenta Formular. Se depune de catre antrepozitarii autorizati, operatorii inregistrati/ destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de astfel de produse. Reglementare: HG 1620/2009 alin. (1) al pct. 5^2
• Depunerea jurnalelor privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie/navigatie pentru luna precendenta Formular (anexa 52). Se depune de catre antrepozitarii autorizati pentru productie/depozitare. Reglementare: HG 1620/2009 alin. (11) al pct. 113.1.
• Depunerea jurnalelor privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie/ navigatie pentru luna precendenta Formular (anexa 53). Se depune de catre antrepozitarii autorizati pentru depozitare. Reglementare: HG 1620/2009 alin. (13) al pct. 113.1 de la titlul VII.
• Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna pentru luna precendenta Formular. Se depune de catre operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice). Reglementare: CF art. 206^58 HG 1620/2009 alin. (25) al pct. 111.
• Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precendenta Formular. Se depune de catre destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile intracomunitare de produse accizabile. Reglementare: C.F. art. 206^50 HG 1620/2009 alin. (2) al pct. 105.
• Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse energetice pentru luna precendenta Formular. Se depune de catre operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final. Reglementare: C.F. art. 206^20 HG 1620/2009 alin. (22) al pct. 82.
• Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precendenta Formular. Se depune de catre antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii. Reglementare: C.F. art. 206^64 HG 1620/2009 alin. (9) al pct. 117.2.
• Depunerea situatiei cu privire la produsele accizabile pentru luna precendenta Formular. Se depune de catre antrepozitarii autorizati pentru productie si pentru depozitare produse accizabile, precum si terminalul petrolier cu iesire in port autorizat ca antrepozit fiscal pentru operatiunile desfasurate in incinta acestuia. Reglementare: C.F. art. 206^55 HG 44/04, pct. 109.
• Depunerea Declaratiei privind productia de vinuri linistite realizata si comercializata in calitate de mic producator aferenta semestrului trecut Formular. Se depune de catre micii producatori de vinuri linistite. Reglementare: C.F. art. 206^21 HG 1620/2009 alin. (19) al pct. 83.
• Depunerea Declaratiei privind achizitiile/livrarile intracomunitare de vinuri linistite efectuate in calitate de mic producator aferenta semestrului trecut Formular. Se depune de catre micul producator de vinuri aflat in cazul prevazut la alin. (24) din pct. 83 al HG 1620/2009, precum si destinatarul din Romania prevazut la alin. (25). Reglementare: C.F. art. 206^21 HG 1620/2009 alin. (26) al pct. 83 de la titlul VII.
• Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile / achizitiile /prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna trecuta Formular 390 VIES. Se depune de catre contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 153 sau 153^1 din C.F. Reglementare: C.F.art. 156^4 si OPANAF 76/10.

Pana la 20 iulie:

• Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru trimestrul precedent Formular 301 (format electronic). Se depune de catre persoanele impozabile nestabilite care presteaza servicii electronice persoanelor neimpozabile. Reglementare: C.F. art. 152^4 alin. (7).

Pana la 25 iulie:

• Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de persoane fizice care desfasoara activitate in Romania si de persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta Formular 224. Se depune de catre persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania. Reglementare: C.F.art.60 alin. (2) OMEF 2371/07.
• Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata Formular 300 (format electronic). Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 153 C.F. Lunar, trimestrial, semestrial, anual - dupa caz, (vezi instructiunile de completare din formular). Reglementare: C.F.art.156^2 alin. (1) OPANAF 183/11.
• Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta Formular 301 (format electronic). Se depune de catre persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului , pentru fiecare sectiune. Reglementare: C.F. art. 156^3 alin. (2) OPANAF 30/11.
• Depunerea Declaratiei privind stabilirea impozitului reprezentand plata anticipata trimestriala in contul impozitului pe castigul net anual impozabil pentru castigurile obtinute din transferul titlurilor de valoare, altele decat partile sociale si valorile mobiliare in cazul societatilor inchise pe trimestrul precedent Formular 225. Se depune de catre contribuabilii care obtin venituri din transferul titlurilor de valoare, altele decat partile sociale si valorile mobiliare in cazul societatilor inchise. Reglementare: C.F. art. 67 alin. (3) lit. a) OPANAF 2600/2010).
• Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat Formular 100 (format electronic). Reglementare: OPANAF 101/2008
• Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate Formular 112 pentru luna precedenta. Se depune de catre persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori, precum si entitatile asimilate angajatorului, care au calitatea de platitori de venituri din activitati dependente; Institutiile publice care calculeaza, retin, platesc si suporta contributii sociale obligatorii in numele asiguratului. Reglementare: C.F. art. 296^19 lit. e) si f) HG 1397/2010.
• Depunerea Declaratiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal Formular 208, aferente semestrului precedent (format electronic). Se depune de catre notarii publici. Reglementare: C.F.art.77^3 OMEF/OMJ 1706/1889 C /2008.
• Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national, aferente semestrului precedent Formular 394 (format electronic) . Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania pentru toate livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile de bunuri si servicii realizate pe teritoriul Romaniei, catre/de la alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania. Reglementare: OPANAF 702/2007.
• Depunerea Declaratiei privind distribuirea intre asociati a veniturilor si cheltuielilor aferente trimestrului precedent Formular 104. Se depune de catre asocierile fara personalitate juridica constituite intre contribuabilii prevazuti la art. 13 lit. c) si e) din C.F. Reglementare: OPANAF 101/2008.

Guvernul a decis reorganizarea ANAF, ANV şi a Gărzii Financiare

Executivul a aprobat pe 1 iunie trei Hotărâri de Guvern care vizează reorganizarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Autorităţii Naţionale a Vămilor, Gărzii Financiare şi ale direcţiilor generale ale finanţelor publice, prin diminuarea cu 4.927 a numărului total de posturi din aceste instituţii şi a 550 de posturi de conducere, a anunţat ministrul Finanţelor Publice, Gheorghe Ialomiţianu.

Din cele 4.927 de postrui reduse, 1.200 erau ocupate iar restul vacante.

'Administraţia fiscală va fi mai eficientă şi avem şi posibilitatea să facem o selecţie a personalului, iar angajaţii care nu mai îndeplinesc condiţiile să fie îndepărtaţi din ANAF', a declarat ministrul Ialomiţianu.

Prin aplicarea acestor măsuri, posturile din aparatul propriu şi unităţile subordonate ANAF, respectiv Autoritatea Naţională a Vămilor, Garda Financiară şi direcţiile generale ale finanţelor publice se vor reduce de la 34.027 la 29.100 de posturi, a precizat ministrul Finanţelor.

În Autoritatea Naţională a Vămilor schema de personal va fi redusă cu 1.427 de posturi, dintre care 600 ocupate, respectiv de la 4.586 la un număr maxim de 3.159.

În ceea ce priveşte Garda Financiară, se reduc 713 posturi, din care 300 ocupate, de la 1805 posturi prevăzute iniţial la 1.092 câte vor fi menţinute, potrivit Hotărârii aprobate de Guvern.

În direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi ale municipiului Bucureşti se reduc 2.787 de posturi, din care 300 ocupate, de la 27.636 posturi la 24.849.

De asemenea, ministrul Ialomiţianu a mai precizat că se diminuează cu 550 posturile de conducere la nivelul ANAF şi structurilor subordonate, precum şi următoarele funcţii: comisar general prim-adjunct, una dintre cele patru funcţii de comisar general adjunct la nivelul Comisariatului general al Gărzii Financiare şi posturile aferente funcţiei de conducere de comisar şef secţie adjunct şi comisar şef divizie.

O altă măsură de luată astăzi vizează înfiinţarea Direcţiei de verificări fiscale, specializată în controlul veniturilor realizate de către persoanele fizice care obţin averi mari şi nedeclarate, a mai adăugat ministrul Finanţelor.

La rândul său, preşedintele ANAF, Sorin Blejnar, a afirmat că prin măsurile luate astăzi se urmăreşte şi consolidarea administraţiilor fiscale prin comasarea unor structuri comunale, orăşeneşti sau municipale. În acest sens, el a arătat că vor fi desfiinţate 150 de administraţii fiscale (circa 35% din totalul administraţiilor fiscale), în care lucrează 2108 persoane, dar care colectează doar 2,5% din fonduri. Desfiinţarea acestor administraţii va permite redirecţionarea angajaţilor către alte structuri ale ANAF, a mai spus Sorin Blejnar.

ANAF / Plata impozitului pe profit

Profitul impozabil se calculează ca diferenţă între veniturile realizate din orice sursă şi cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri, dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile şi la care se adaugă cheltuielile nedeductibile. La stabilirea profitului impozabil se iau în calcul şi alte elemente similare veniturilor şi cheltuielilor potrivit normelor de aplicare.Plata impozitului pe profit se face astfel:

(1) Prin sistemul plăţilor anticipate, obligatoriu pentru societăţi comerciale bancare, persoane juridice române, şi sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine. 

Aceşti contribuabili au obligaţia de a declara şi efectua trimestrial plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit anual, în sumă de o pătrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele de inflaţie. 

Potrivit prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr.55/2011 privind indicele de inflaţie utilizat pentru actualizarea plăţilor anticipate în contul impozitului pe profit anual, indicele de inflaţie pentru anul 2011 este 3,2%.

Prin excepţie, contribuabilii nou-înfiinţaţi sau care la sfârşitul anului fiscal precedent înregistrează pierdere fiscală efectuează plăţi anticipate în contul impozitului pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil al perioadei pentru care se efectuează plata anticipată; 

(2) Plata anuală a impozitului pe profit, sistem de plată practicat de următorii contribuabili:

a) organizaţiile nonprofit;

b) contribuabilii care obţin venituri majoritar din cultura cerealelor şi a plantelor tehnice, pomicultură şi viticultură.

(3) Ceilalţi contribuabili care, potrivit legii, datorează impozit pe profit, au obligaţia de a declara şi plăti impozitul pe profit trimestrial, calculat pe baza profitului contabil al perioadei pentru care se efectuează plata.

Începând cu anul 2012, aceşti contribuabili urmează să aplice sistemul plăţilor anticipate prevăzut pentru contribuabilii menţionaţi la pct.(1);ATENŢIE! Pentru anul 2011, cu excepţia societăţilor comerciale bancare, persoane juridice române, şi sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine, ceilalţi contribuabili NU au obligaţia efectuării plăţilor anticipate în contul impozitului anual pe profit, calculate pe baza impozitului pe profit din anul precedent şi a indicelui de inflaţie. Informaţii detaliate se pot obţine la:

- birourile pentru asistenţa contribuabililor din cadrul administratiilor finantelor publice;

- telefonic, la Centrul de asistenţă a contribuabililor, la nr.0314039160;

- accesând pagina de Internet, www.anaf.ro.